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年终奖金别忘了留一点缴税!2019 报税新制,你该知道的 6 大调整

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发布于:2020-07-08
年终奖金别忘了留一点缴税!2019 报税新制,你该知道的 6 大调整

年节前夕,你拿到年终奖金了吗?当在盘算要包多少红包、买多少新衣服之前,别忘了预留每年 5 月一定得花上的钱:缴税。2019 年(2018 年度)的税制经过不少调整,安永联合会计师事务所会计师杨建华指出,今年政府释出了多项纳税「利多」,尤其是提高各项扣除额,可说是历年最高的涨幅。

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因此,在配置自己的年终奖金时,也来了解一下今年的税制吧,直接试算给你看,究竟能省下多少辛苦钱。

2019 报税新制,单身者最少省下 5,000 元

今年主要调整的扣除额,有以下 4 项:标準扣除额、薪资特别扣除额、幼儿学前特别扣除额以及身心障碍特别扣除额。

1. 「标準扣除额」:从 9 万提高到 12 万

首先,每个人都可以受惠的「标準扣除额」,从 2017 年度的 9 万元提高至 12 万元,调幅达到 33%,如果是夫妻一起申报的话,额度是双倍、24 万元。

2. 「薪资特别扣除额」:从 12.8 万提高到 20 万

另外一项纳税人会有感的调整,则是「薪资特别扣除额」,调高至每人 20 万元。

加总以上两项扣除额,假设是没有组成家庭的单身族群,只要 2018 年收入没有超过 40 万 8,000 元,便不需要缴税。

3. 「幼儿学前特别扣除额」:从 2.5 万提高到 12 万

对家中有抚养 5 岁以下幼儿的父母来说,幼儿学前特别扣除额的调整是降低养育压力的好消息,荣登今年调幅最大的扣除项目,从 2 万 5,000 元,调高 380%、至 12 万元。

4. 「身心障碍特别扣除额」:从 12.8 万提高到 20 万

适用于纳税义务人、配偶或受抚养亲属符合资格者。

光是看这些数字的变动可能难以理解。以下特别针对两种族群:单身族与双薪家庭抚养 2 名 5 岁以下幼儿为例,用两张图告诉你和去年的税制相比,到底可以少付多少所得税?

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如果适用税率愈高的人,节税的幅度会更明显。杨建华提醒,因为今年标準扣除额的调幅比较高,过去习惯以「列举扣除额」申报的民众,记得重新比较哪一种计算方式对自己最有利。

除了扣除额外的两大调整,也需留意

除了个人综合所得税的扣除额调高之外,今年还有两项跟纳税人有关的新制上路:「股利所得税」和「健保费用的认列对象」。

1. 股利所得分两种算法

过去被计入纳税人所得当中的股利,从今年起可以单独出来分离课税。杨建华解释,现在有两种计算方法,一种是仍然维持过去的方法,计入所得总额当中,乘以适用税率并计算出应纳税额之后,可再扣减股利收入的 8.5%,最高上限 8 万元。另一种方法则是分开计算,直接以 28% 单一税率课税。

举例来说,如果当年度股利收入为 50 万元,採取合併方式者,虽然股利会一併计入所得并课税,但最后应纳税额就可再减去 4 万 2,500 元(50 万×8.5%)。而选择分开计算者,则是要另外缴交 14 万元(50 万×28%)。他建议,如果适用税率在 30% 以下者,可以选择合併,但在 40% 以上者,採用分离课税较划算。

2. 健保费用的认列方式调整

接着是健保费用的认列,不再限制于缴保费者和被保险人,得在同个申报户才能计入列举扣除额。如果觉得太複杂,不妨想像以下情境:一家三口是父亲和女儿在工作,女儿的薪水又高于父亲,这时候母亲通常会以眷属身分,跟着父亲一起投保健保,但因为女儿收入高,报税时母亲则由女儿申报抚养。

过去如果女儿选择列举扣除额时,母亲的健保费用是无法计入的,因为保费是由父亲缴纳。这次的调整就是解决这个问题,未来无论纳税义务人是否为缴交保费者,只要有抚养事实,女儿便可以列举母亲的健保费用。

杨建华最后提醒,这两项新制在报税系统中会如何呈现与选择,现在还无法判断,因此等到 5 月报税祭时纳税人就要特别留意,避免损失了自己的权益。

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